正文：個稅扣除標準將全國統(tǒng)一 “四金”免征個稅

財政部稅政司、國家稅務總局所得稅司負責人就個稅問題答記者問
　　
　　個稅扣除標準應全國統(tǒng)一
　　
　　據新華社北京9月6日電提請全國人大常委會審議的個人所得稅法修正案（草案），對現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的費用扣除標準作了修改，引起社會廣泛關注。記者近日就有關問題采訪了財政部稅政司和國家稅務總局所得稅司的負責人。
　　
　　問：為什么要提高個人所得稅的工薪所得費用扣除標準？
　　
　　答：10多年來，隨著我國經濟的快速發(fā)展，職工工資收入有較大提高。1993年，在就業(yè)者中，月工薪收入在800元以上的為1%左右，到2004年已升至60％左右。在職工工資收入提高的同時，職工家庭生活消費支出也呈上升趨勢。居民消費支出明顯增長，導致職工消費支出不能在稅前完全扣除，稅負有所加重。為此，有必要修改個人所得稅法的規(guī)定，提高工薪所得的費用扣除標準。
　　
　　我們在對城鎮(zhèn)居民收支水平進行測算的基礎上，綜合考慮國家經濟和社會發(fā)展情況，考慮全國人均收入水平和支出水平，考慮財政的承受能力（據測算，將扣除標準由現(xiàn)行的每月800元提高到每月1500元，將減少財政收入200億元左右，國家財政基本上可以承受），并考慮將扣除標準適當定高一點，有一定的前瞻性，以避免頻繁調整等因素，在個人所得稅法修正案（草案）中，將此項扣除費用標準由現(xiàn)行的每月800元，提高到每月1500元。
　　
　　問：我國地區(qū)經濟發(fā)展不平衡，差異較大，對富裕地區(qū)與貧困地區(qū)適用統(tǒng)一的扣除標準，是否符合稅收公平的原則？
　　
　　答：富裕地區(qū)與貧困地區(qū)適用統(tǒng)一的扣除標準，看似對富裕地區(qū)有失公平，實際上這正是稅收公平原則的要求。頭先，從個人所得稅調節(jié)收入分配差距的目標出發(fā)，扣除標準應當全國統(tǒng)一。如果富裕地區(qū)扣除標準定得高，貧困地區(qū)定得低，不但沒有起到調節(jié)收入分配的作用，反而會進一步加大不同地區(qū)個人稅后收入的差距，形成對貧富地區(qū)的逆向稅收調節(jié)。其次，扣除標準全國統(tǒng)一，有利于人才在全國的自由流動，有利于為中西部地區(qū)經濟社會發(fā)展創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。從國際通行做法看，一個國家的基本扣除標準也都是統(tǒng)一的。
　　
　　問：如何看待個人所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用？
　　
　　答：個人所得稅是國家調節(jié)社會收入分配、促進社會公平的經濟杠桿。建立科學、合理的個人所得稅制度，使高收入者適當多納稅，低收入者少納稅或者不納稅，對于調節(jié)個人收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平，具有積極的作用。
　　
　　我國現(xiàn)行個人所得稅制度，按照“量能負擔”的原則，在一定程度上發(fā)揮了調節(jié)社會分配、縮小貧富差距的作用。例如，現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，對工薪所得、個體工商戶生產經營所得等，實行超額累進稅率，收入越高，適用的稅率越高，應納稅也越多；對勞務報酬所得超過一定數額的，實行加成征收。此外，有關部門對近年來出現(xiàn)的個人投資者以企業(yè)資金為其本人、家庭成員等支付消費性支出，個人投資者從其投資企業(yè)借款長期不還，以及企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金、企業(yè)員工參與企業(yè)股票期權計劃等，都規(guī)定了具體征稅辦法，體現(xiàn)了對高收入的調節(jié)。在稅收征管上，也將放到高收入方面。對于高收入者，各級稅務部門通過建立納稅人檔案、擴大單位和個人同時向稅務機關申報的試點等措施，對稅源實行有效監(jiān)控，不斷加強個人所得稅征管。對于低收入者，所得收入沒有超過費用扣除標準的，不納稅；超過部分的較低收入，適用低稅率納稅。同時，對低收入者還實行了稅收減免的優(yōu)惠政策。
　　
　　國家今后還將采取進一步的措施，不斷完善個人所得稅制度，發(fā)揮其在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用。除個人所得稅改革外，我們一直在積極進行遺產與稅、財產稅、消費稅等的改革研究工作。
　　
　　問：提高費用扣除標準后，“四金”（指住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金）是否繳納個人所得稅？
　　
　　答：近幾年來，按照國家的統(tǒng)一部署，各地相繼進行了住房、醫(yī)療和養(yǎng)老保險等社會保障制度的改革。為支持和配合這些改革措施的出臺，財政部和國家稅務總局規(guī)定，企業(yè)和個人按照國家和地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免征個人所得稅；個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，免征個人所得稅；對上述各項基金存入銀行個人賬戶產生的利息，免征個人所得稅。此次提高費用扣除標準后，上述“四金”的優(yōu)惠政策繼續(xù)保持不變。
　　
　　問：工資薪金所得項目收入占個人所得稅收入的比例是多少？
　　
　　答：2002年至2004年，工資、薪金所得項目個人所得稅收入占當年個人所得稅總收入的比例，分別為46.35%、52.32%、54.13%，三年平均為50.93%，即工薪所得稅收占個人所得稅的一半左右。工薪所得項目的個人所得稅收入很大一部分來自高收入者。據對北京、上海、廣東、江蘇、湖北、四川、陜西7個地區(qū)的抽樣調查，來自工薪所得的個人所得稅收入中，適用15％及以上稅率的（即年收入3.6萬元以上的）超過一半，達到57.2%。所以，我國個人所得稅收入中工薪所得項目收入占50%左右，是與我國經濟發(fā)展水平、居民收入結構狀況和稅收征管能力等相匹配的。
　　
　　問：國家實行所得稅分享改革后，集中的個人所得稅增量收入都用于哪些方面？
　　
　　答：2002年以前，個人所得稅（除利息稅）全部屬于地方財政收入。2002年所得稅收入分享改革時，在保證各地區(qū)2001年地方實際所得稅收入基數的基礎上，與地方按5:5的比例分享個人所得稅收入，2004年以后這一比例調整為6:4。財政從所得稅收入分享改革中多得的財力，全部用于對中西部地區(qū)的一般性轉移支付，按照公平、公正的原則，采用規(guī)范的方法進行分配，在一定程度上遏制了地區(qū)間財力差距擴大的趨勢，對統(tǒng)籌地區(qū)協(xié)調發(fā)展，促進地區(qū)間公共服務均等化，起到了重要作用。

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